2022年1月1日潘懊，《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）正式生效，標(biāo)志著全球所涉人口最多贿衍、經(jīng)貿(mào)規(guī)模最大授舟、深具發(fā)展?jié)摿Φ淖杂少Q(mào)易區(qū)正式啟航。值得注意的是贸辈，RCEP將中國與日本兩大經(jīng)濟體首次納入同一自貿(mào)框架释树，將極大地促進兩國之間貨物貿(mào)易的發(fā)展，并影響產(chǎn)業(yè)和供應(yīng)鏈布局擎淤。

對于跨境電商出海而言奢啥，RCEP的正式生效進一步開拓了日本電商市場，推動其進入了新的發(fā)展階段嘴拢。但日本電商市場具有局限性桩盲，且在RCEP背景之下我國跨境電商出海將面臨海關(guān)、稅務(wù)席吴、個人信息保護等一系列挑戰(zhàn)赌结，如何立足風(fēng)口、合規(guī)發(fā)展是當(dāng)下跨境電商企業(yè)亟待解決的問題孝冒。

跨境電商出海日本潛在合規(guī)風(fēng)險

1柬姚、稅務(wù)風(fēng)險

跨境電商企業(yè)出海的目標(biāo)市場包括歐美日韓等成熟市場，也包括東南亞等發(fā)展中國家市場庄涡，而不同國家的稅制又存在差異量承，且處于不斷更新完善當(dāng)中，與國內(nèi)明朗的稅收政策不同，企業(yè)可能對出口地稅收政策缺乏了解宴合，或者對其理解存在偏差，這給跨境電商企業(yè)出海提出了稅務(wù)合規(guī)性挑戰(zhàn)迹鹅∝郧ⅲ跨境電商企業(yè)在出海過程中，稅務(wù)合規(guī)優(yōu)化是無法回避且亟待解決的事項之一斜棚。

從2020年4月起阀蒂，日本海關(guān)宣布針對出口到日本的貨物開始施行逆算方式征收關(guān)稅，通常稱之為“逆算法”弟蚀，海關(guān)把收稅的時間節(jié)點和核定方式做了調(diào)整：針對進口申報金額蚤霞，并非按照進口商申報的金額，而是通過賣家銷售鏈接的售價义钉，減去平臺的各項成本昧绣，由日本海關(guān)核定進口申報價，當(dāng)日本海關(guān)無法對申報金額正確與否或者對貿(mào)易流程無法正確判斷的時候捶闸，有權(quán)利要求客戶按照逆算法則來修改申報金額進行納稅夜畴。采用逆算法的初衷在于修補之前存在的稅務(wù)漏洞，其本質(zhì)是把收稅的時間節(jié)點和核定方式做了調(diào)整删壮。

部分企業(yè)為逃避逆算法贪绘，采用了一些非法手段，例如在通關(guān)后將鏈接價格調(diào)高央碟、用別人的鏈接代為出貨等税灌。然而日本海關(guān)對貨物的查驗力度非常高，虛假申報若被海關(guān)查出亿虽，除了常規(guī)的補繳稅款菱涤、延誤清關(guān)以外，還會增加貨物積壓在海關(guān)的倉儲費支出经柴，導(dǎo)致貨物運輸?shù)奈锪鲿r間加長狸窘，給物流成本帶來負(fù)擔(dān)，進而影響銷量和信譽坯认。稅務(wù)合規(guī)是大勢所趨翻擒，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守海外相關(guān)法律和規(guī)定，遵守平臺政策牛哺，做到合規(guī)運營陋气。

2、通關(guān)風(fēng)險

跨境電商有著在線營銷引润、在線交易巩趁、無接觸交付等優(yōu)勢，交易信息可以通過互聯(lián)網(wǎng)跨越國境，但需要交付的實體商品在運輸途中需要接受海關(guān)的查驗與監(jiān)管议慰，如果商品存在違規(guī)情形蠢古，則無法順利通過海關(guān)檢查”鸢迹跨境電商企業(yè)在進行出口貿(mào)易時所面臨的清關(guān)風(fēng)險主要來源于買家所在地的海關(guān)法規(guī)草讶，一方面可能由于賣家不了解市場地的監(jiān)管規(guī)則，無意中觸犯了相關(guān)法規(guī)炉菲。另一方面堕战，可能出于賣家的僥幸心理，為獲取利潤鋌而走險拍霜，謊報瞞報嘱丢，未如實匯報出口商品的信息，從而產(chǎn)生一系列復(fù)雜的清關(guān)風(fēng)險祠饺。

日本《海關(guān)法》規(guī)定越驻，一般情況下，應(yīng)將進出口貨物運入保稅區(qū)域后再向海關(guān)申報吠裆。海關(guān)接到進口申報后伐谈，進行單證審查和必要的貨物查驗，待繳納關(guān)稅等稅金后试疙，海關(guān)予以放行诵棵。清關(guān)過程必須通過提交描述貨物數(shù)量和價值以及其他所需詳細信息的進口（關(guān)稅支付）申報單來進行申報。

進口（完稅）報關(guān)單（海關(guān)表格C-5020）一式三份祝旷，連同以下文件提交給海關(guān)（原則上履澳，海關(guān)只需要用于確認(rèn)許可所必需的重要附加文件）

1.發(fā)票

2. 提單或空運提單

3. 原產(chǎn)地證書（適用 WTO 稅率的情況下）

4. 普遍優(yōu)惠制度，原產(chǎn)地證書（適用優(yōu)惠稅率）

5. 裝箱單怀跛、貨運單距贷、保險憑證等（必要時）

6. 海關(guān)法以外的法律法規(guī)要求的許可證、證書等（當(dāng)某些貨物的進口受到此類法律法規(guī)的限制時）

7. 減免關(guān)稅和消費稅的詳細說明（當(dāng)減免適用于貨物時）

8. 關(guān)稅付款單（當(dāng)貨物應(yīng)納稅時）

此外吻谋，一些進口商品可能對日本的工業(yè)忠蝗、經(jīng)濟和衛(wèi)生，或公共安全和道德產(chǎn)生負(fù)面影響漓拾。此類貨物屬于國內(nèi)各種法律法規(guī)規(guī)定的“進口限制”阁最。根據(jù)海關(guān)法規(guī)定，進口商必須獲得與貨物進口有關(guān)的許可和批準(zhǔn)骇两，必須滿足檢驗要求或其他必要條件速种。因此，根據(jù)海關(guān)法以外的法律法規(guī)低千，進口貨物需要許可和批準(zhǔn)時配阵，必須提交其他法律法規(guī)的許可和批準(zhǔn)申請證明，其他法律法規(guī)包括外匯及對外貿(mào)易管制法、違禁品相關(guān)法律法規(guī)棋傍、檢疫法律法規(guī)救拉、關(guān)于毒品的法律法規(guī)。

3瘫拣、信息保護風(fēng)險

RCEP電子商務(wù)規(guī)則中對于線上個人信息的保護條款主要依靠締約方國內(nèi)的法律框架近上，條款規(guī)定每一締約方應(yīng)采取或維持電子商務(wù)用戶個人信息受到保護的法律框架。事實上拂铡，RCEP各締約方的個人信息保護政策存在差異，同時對個人敏感信息與非個人敏感信息的處理也存在差異葱绒，跨境電商企業(yè)可能在不了解當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)的情況下感帅，過度收集信息或者對信息處理不當(dāng)，從而造成跨境電商企業(yè)在收集和使用含有個人信息的數(shù)據(jù)時存在違規(guī)風(fēng)險地淀。日本極其重視對個人信息的保護失球，早在2003年日本國會就通過了《個人信息保護法》，無論個人信息處理業(yè)者是日本國內(nèi)企業(yè)還是外國企業(yè)帮毁，只要在提供商品或服務(wù)時取得個人信息实苞，就受到日本的《個人信息保護法》的約束，若違反法律烈疚，將面臨嚴(yán)厲的懲罰黔牵。

2022年2月18日，日本個人信息保護委員會（PPC爷肝，Personal Information Protection Commission）發(fā)布了日本《個人信息保護法》合規(guī)要點猾浦，以幫助中小企業(yè)應(yīng)對《個人信息保護法》修訂實施帶來的合規(guī)壓力：

1. 如果發(fā)生泄露等可能損害個人權(quán)益的情況，經(jīng)營者有義務(wù)向個人信息保護委員會報告并通知個人信息主體灯抛。

2. 如向外國第三方提供個人信息金赦，應(yīng)當(dāng)加強向個人信息主體披露該第三方處理個人信息的相關(guān)情況。

3. 原則上應(yīng)當(dāng)公布所采取的安全管理措施对嚼；如涉及在國外處理個人信息夹抗，有必要在了解國外個人信息保護制度后采取安全管理措施。

4. 在6個月內(nèi)刪除的短期保存數(shù)據(jù)同樣受披露要求的約束纵竖；個人亦有權(quán)要求披露經(jīng)營者向第三方提供和接收個人信息的記錄漠烧；披露方式由個人選擇；此外磨确，還擴大了停止利用與刪除個人信息請求權(quán)的范圍沽甥。

5. 禁止以不正當(dāng)方式使用個人信息，例如向涉嫌從事非法行為的企業(yè)提供個人信息乏奥，即便僅存在促進非法或不正當(dāng)行為的可能性摆舟。

6. 在向第三方提供時，如果該信息對于提供方而言不屬于個人信息，但提供方預(yù)期接收方可能將其作為個人信息恨诱，則該信息的對外提供也應(yīng)當(dāng)征得本人的同意媳瞪。個人關(guān)聯(lián)信息包括通過終端標(biāo)識符收集的網(wǎng)站瀏覽歷史、商品購買歷史照宝、位置信息等蛇受。

跨境電商合規(guī)發(fā)展路徑

1、嚴(yán)守合規(guī)底線厕鹃，探索本土經(jīng)營

日本海關(guān)對于進口貨物的查驗力度較高兢仰，監(jiān)管較嚴(yán)，為保障順利通關(guān)以及破解逆算法剂碴，跨境電商企業(yè)必須遵守日本相關(guān)法律和條例把将，遵守平臺政策，唯有如實申報忆矛，合規(guī)運營才能謀求長遠發(fā)展察蹲。逆算法的法律根據(jù)是日本的《關(guān)稅定律法》，其中第四條指出催训，沒有日本本土主體的進口商洽议，將被視作為價格不確定。不確定的商品在海外完成交易后漫拭，無從確定資金走向亚兄，因此只能通過銷售價值再倒算成本。由此可見采驻，若想要完美規(guī)避日本逆算法儿捧，從長遠來看，最可行的方法是與日本本土公司合作或者設(shè)立日本本土公司挑宠。

有意深耕日本市場菲盾，且銷售額相對較大的賣家，可以考慮通過日本本土公司進口各淀，通過與日本本土公司合作懒鉴，將商品按照一般貿(mào)易方式進入日本，該方法不僅可以規(guī)避逆算法碎浇，還可以拓展與日本公司的多方位合作临谱，提高消費者的認(rèn)可程度，增強品牌在日本的影響力奴璃；實力較強的賣家在綜合考量后可以注冊日本公司悉默，從根本上規(guī)避逆算法，但這要求賣家具備一定的規(guī)模與運營日本公司的能力苟穆，同時也要做好日本本土報稅抄课，合理合規(guī)繳稅唱星，若違反日本嚴(yán)格的稅法，將會面臨巨額罰款及刑罰跟磨。從長遠的經(jīng)營角度考慮间聊，若想做好日本市場，運用本土化團隊是關(guān)鍵一環(huán)抵拘，在必要崗位上雇傭海外人員作為工作人員哎榴，既可以減少單獨組建團隊的成本，又可以避免發(fā)生對目標(biāo)市場商業(yè)環(huán)境的認(rèn)知偏差僵蛛，從而可以更貼近目標(biāo)市場的購物習(xí)慣和需求尚蝌，增強用戶黏性，促進企業(yè)發(fā)展充尉。

2驼壶、促進企業(yè)轉(zhuǎn)型，加快海外倉布局

為應(yīng)對嚴(yán)格的海關(guān)監(jiān)管帶來的不便喉酌，節(jié)約時間成本與提升物流效率，可以通過布局海外倉的方式規(guī)避風(fēng)險泵喘，在現(xiàn)代物流中泪电，倉庫是連接買賣雙方的一個關(guān)鍵節(jié)點。海外倉是指國內(nèi)企業(yè)將商品通過大宗運輸?shù)男问竭\往目標(biāo)市場國家纪铺，使用當(dāng)?shù)貍}庫儲存商品相速，然后再根據(jù)當(dāng)?shù)氐匿N售訂單，第一時間作出響應(yīng)鲜锚，及時從當(dāng)?shù)貍}庫直接進行分揀突诬、包裝和配送。中國跨境電商將該節(jié)點放在海外芜繁，不僅可以提升物流效率旺隙、降低物流成本，還有利于開拓海外市場骏令。

RCEP背景之下海外倉的布局愈發(fā)便利蔬捷，RCEP投資條款規(guī)定，締約方不得歧視外國投資者榔袋，應(yīng)向締約國投資提供最惠國待遇周拐，這將促進RCEP區(qū)內(nèi)形成一個更加自由便利的環(huán)境。RCEP的生效凰兑，對于跨境電商企業(yè)而言妥粟，布局海外倉更加便利。海外倉的運營模式吏够，無論是對于跨境電商經(jīng)營者還是消費者都大有好處勾给。批量運輸貨物能夠產(chǎn)生規(guī)模效益滩报，使貨物一次性清關(guān)、商檢等锦秒，減少通關(guān)環(huán)節(jié)的復(fù)雜程序露泊，貨物的通關(guān)和運輸效率也由此得到提高，物流成本能夠大幅度降低旅择；海外倉以空間換時間惭笑，通過提前備貨，可規(guī)避突發(fā)風(fēng)險生真；海外倉庫能夠解決本地的退換貨問題沉噩，退換商品不需要經(jīng)過二次清關(guān)、跨境物流等環(huán)節(jié)柱蟀，從而極大地降低物流成本川蒙；海外倉將庫存前移，拉近了商品與目標(biāo)銷售市場的距離长已，便于開展?fàn)I銷活動畜眨，提高現(xiàn)貨貿(mào)易機會；對于消費者而言术瓮，網(wǎng)絡(luò)平臺下單的商品由當(dāng)?shù)匕l(fā)貨康聂，訂單響應(yīng)時間與配送時間極大縮短，提升了消費者的滿意度胞四。布局海外倉是培育跨境電商企業(yè)競爭力的核心手段恬汁。

3、提高風(fēng)險意識辜伟，加強合規(guī)建設(shè)

RCEP背景之下氓侧，國際規(guī)則與國內(nèi)規(guī)范對跨境電商的合規(guī)能力提出了新的要求，但目前我國跨境電商合規(guī)水平參差不齊导狡，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加快合規(guī)轉(zhuǎn)型以適應(yīng)愈發(fā)復(fù)雜的國際電子商務(wù)規(guī)則约巷。具體而言，跨境電商企業(yè)開展業(yè)務(wù)前旱捧，應(yīng)當(dāng)積極了解產(chǎn)品市場的法律政策载庭，例如海關(guān)進出口監(jiān)管政策、稅務(wù)政策廊佩、對于個人信息的保護政策囚聚、當(dāng)?shù)刂R產(chǎn)權(quán)保護政策等，提前對目標(biāo)市場進行充分的調(diào)查以安排合規(guī)風(fēng)險防范的相關(guān)計劃與措施标锄，建立合規(guī)準(zhǔn)則和具體合規(guī)工作制度顽铸，為發(fā)現(xiàn)和處理違規(guī)行為提供行動標(biāo)準(zhǔn)，在制度層面為企業(yè)的合規(guī)建設(shè)提供保障料皇。

跨境電商企業(yè)在經(jīng)營過程中可聘用在海關(guān)通關(guān)谓松、稅務(wù)籌劃星压、數(shù)據(jù)合規(guī)、知識產(chǎn)權(quán)保護等方面具有專業(yè)知識的人員鬼譬，對企業(yè)的經(jīng)營進行指導(dǎo)娜膘，必要的時候可聘請律師等專業(yè)人員對出口商品在當(dāng)?shù)爻鍪凼欠裼|犯法律法規(guī)出具意見書，為日后的潛在糾紛作風(fēng)險防范优质。同時竣贪，在開展業(yè)務(wù)后應(yīng)注重合規(guī)經(jīng)營并對相關(guān)數(shù)據(jù)進行留存，以便在發(fā)生糾紛之后最大限度地維護自身的合法權(quán)益巩螃。加強人才培育投入演怎，企業(yè)的合規(guī)運營要求相關(guān)工作人員不僅具備海關(guān)監(jiān)管、國際稅務(wù)避乏、法律等專業(yè)能力爷耀，還需要掌握市場地的語言、文化習(xí)俗傳統(tǒng)等拍皮，以便對海外市場進行分析歹叮，遇到問題和突發(fā)事件時能夠快速響應(yīng)，解決爭端铆帽。

RCEP內(nèi)容廣泛咆耿、條款細致，同時非常注重消費者權(quán)益锄贼、數(shù)據(jù)安全與個人信息安全等，加之日本對于海關(guān)女阀、稅收以及個人信息的嚴(yán)格監(jiān)管宅荤，對我國跨境電商企業(yè)的合規(guī)運營提出了挑戰(zhàn)，我國與日本在經(jīng)濟浸策、文化習(xí)俗等方面有著很大差異冯键，出海企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險驟然加劇。建議跨境電商企業(yè)加快企業(yè)轉(zhuǎn)型庸汗、探索本土化經(jīng)營模式惫确、加快海外倉布局，提高防范風(fēng)險意識蚯舱，制定針對性合規(guī)經(jīng)營策略改化，從而抓住RCEP所帶來的機遇，促進跨境電商健康發(fā)展枉昏。

來源：中國海關(guān)雜志