跨境電商出口退稅條件有哪些岖沛？辦理出口退稅的政策和流程是怎么樣的？今天這篇文章將為您詳細講解：

一、適用跨境電子商務出口退稅的跨境電商企業(yè)有哪些？

適用出口退稅橡庞、免稅的跨境電子商務企業(yè)较坛，是指自建跨境電子商務銷售平臺或利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的單位和個體工商戶。不包括為電子商務出口企業(yè)提供交易服務的跨境電子商務第三方平臺毙死。

二燎潮、適用跨境電子商務出口退稅的條件是什么喻鳄？9610扼倘、9710/9810辦理條件如下：

（1）跨境電子商務零售出口貨物（海關監(jiān)管方式代碼“9610”）。

跨境電子商務零售出口貨物（財政部除呵、國家稅務總局明確不予出口退稅或免稅的貨物除外）再菊，同時符合下列條件的，適用增值稅颜曾、消費稅退稅政策：

跨境電子商務零售出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務機關辦理出口退稅資格認定（備案）纠拔；出口貨物取得海關出口貨物報關單（出口退稅專用），且與海關出口貨物報關單電子信息一致泛豪；出口貨物在退稅申報期截止之日內收匯稠诲；跨境電子商務零售出口企業(yè)屬于外貿企業(yè)的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發(fā)票诡曙、消費稅專用繳款書（分割單）或海關進口增值稅臀叙、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單（出口退稅專用）有關內容相匹配价卤。

（2）跨境電子商務企業(yè)對企業(yè)出口貨物（海關監(jiān)管方式代碼“9710”“9810”）劝萤。

參照適用一般貿易（海關監(jiān)管方式代碼“0110”）出口貨物相關政策辦理出口退稅，應符合以下基本條件：

貨物向海關報關后實際離境慎璧；在財務上做銷售床嫌；銷售對象為境外單位和個人；按期收匯胸私。

三厌处、符合條件的跨境電子商務企業(yè)如何辦理出口退稅業(yè)務？

符合條件的跨境電子商務企業(yè)應在辦理出口退稅備案后岁疼，再辦理出口退稅申報業(yè)務阔涉。申報出口退稅同一般貿易無異饶辙。

四祟蚀、采用清單核放的跨境電子商務零售出口業(yè)務是否可以辦理退稅？

可以趴生。

跨境電子商務零售出口貨物（海關監(jiān)管方式代碼“9610”）疙驾，采用清單核放通關模式的凶伙，如需辦理出口退稅，應先生成匯總報關單它碎，生產(chǎn)企業(yè)憑出口貨物報關單函荣，外貿企業(yè)憑出口貨物報關單以及購進出口貨物取得相應的增值稅專用發(fā)票等憑證申報出口退稅显押。匯總報關單清單明細可與增值稅專用發(fā)票銷貨清單對應辦理出口退稅。

五傻挂、辦理出口退稅的跨境電子商務企業(yè)是否需要進行單證備案乘碑？

需要。

（一）跨境電子商務出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內金拒，將下列備案單證妥善留存兽肤，并按照申報退（免）稅的時間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄绪抛，注明單證存放方式资铡，以備稅務機關核查。

1.出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同幢码、外貿綜合服務合同笤休、外貿企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）症副；

2.出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單店雅、航空運單、鐵路運單贞铣、貨物承運單據(jù)闹啦、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內運輸發(fā)票咕娄，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等）亥揖；

3.出口企業(yè)委托其他單位報關的單據(jù)（包括：委托報關協(xié)議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等）圣勒。

納稅人無法取得上述單證的费变，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外圣贸，備案單證由出口企業(yè)存放和保管挚歧，不得擅自損毀，保存期為5年吁峻。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理滑负。

（二）納稅人可以自行選擇紙質化、影像化或者數(shù)字化方式用含，留存保管上述備案單證矮慕。選擇紙質化方式的，還需在出口退（免）稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點啄骇。

（三）稅務機關按規(guī)定查驗備案單證時痴鳄，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉換為紙質化備案單證以供查驗的，應在紙質化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致缸夹。

六痪寻、跨境電子商務零售出口貨物適用免稅政策的條件是什么螺句？

跨境電子商務零售出口貨物，不符合出口退稅條件橡类，但同時符合下列條件的蛇尚，適用增值稅、消費稅免稅政策：電子商務出口企業(yè)已辦理稅務登記顾画；出口貨物取得海關簽發(fā)的出口貨物報關單取劫；購進出口貨物取得合法有效的進貨憑證。

對跨境電子商務綜合試驗區(qū)跨境電子商務零售出口貨物未取得有效進貨憑證的貨物亲雪，同時符合下列條件的勇凭，試行增值稅、消費稅免稅政策（以下稱“無票免稅”政策）：電子商務出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊义辕，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口日期、貨物名稱寓盗、計量單位灌砖、數(shù)量、單價傀蚌、金額基显；出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關辦理電子商務出口申報手續(xù)；出口貨物不屬于財政部和稅務總局根據(jù)國務院決定明確取消出口退稅的貨物善炫。

綜試區(qū)電子商務零售出口貨物免稅管理事項不實行免稅資料備查管理和備案單證管理撩幽。

七、享受“無票免稅”政策的跨境電子商務零售出口企業(yè)箩艺，企業(yè)所得稅有何政策窜醉？

享受“無票免稅”政策的跨境電子商務企業(yè)，符合規(guī)定條件的艺谆，可以試行核定征收企業(yè)所得稅辦法榨惰，其核定的應稅所得率統(tǒng)一按照4%確定；同時符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的静汤，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策琅催；其取得的收入屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定的免稅收入的，可享受免稅收入優(yōu)惠政策虫给。

八藤抡、跨境電子商務零售出口企業(yè)是否可以申請出口退稅無紙化申報？

可以抹估，只要跨境電子商務零售出口企業(yè)的出口退稅分類管理類別為一至三類缠黍，均可向主管稅務部門申請無紙化申報。

九棋蚌、目前跨境電子商務零售出口企業(yè)申報出口退稅多久可以完成辦結嫁佳？

2022年挨队，稅務部門辦理正常退稅的平均時間已經(jīng)縮減至6個工作日內。

十蒿往、跨境電子商務零售出口后盛垦，不能及時收匯怎么辦？

電子商務零售出口企業(yè)未在規(guī)定期限內收匯瓤漏，但符合國家稅務總局公告2022年第9號附件1《視同收匯原因及舉證材料清單》所列原因的腾夯，可以留存附件2《出口貨物收匯情況表》及舉證材料，即可視同收匯蔬充；因出口合同約定全部收匯最終日期在退（免）稅申報期截止之日后的蝶俱，應當在合同約定收匯日期前完成收匯。

如果確實無法收匯饥漫，但購買了出口信用保險榨呆，稅務部門將企業(yè)取得的出口信用保險賠款視同收匯處理，允許企業(yè)辦理出口退稅庸队。如果確實無法收匯且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物积蜻，適用增值稅免稅政策。

附：國家稅務總局關于跨境電子商務退（免）稅政策（國辦發(fā)〔2013〕89號）彻消，如下：

 一竿拆、電子商務出口企業(yè)出口貨物（財政部、國家稅務總局明確不予出口退（免）稅或免稅的貨物除外宾尚，下同）丙笋，同時符合下列條件的，適用增值稅煌贴、消費稅退（免）稅政策：

 1.電子商務出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務機關辦理出口退（免）稅資格認定御板；

 2.出口貨物取得海關出口貨物報關單（出口退稅專用），且與海關出口貨物報關單電子信息一致崔步；

 3.出口貨物在退（免）稅申報期截止之日內收匯稳吮；

 4.電子商務出口企業(yè)屬于外貿企業(yè)的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發(fā)票井濒、消費稅專用繳款書（分割單）或海關進口增值稅灶似、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單（出口退稅專用）有關內容相匹配瑞你。

 二酪惭、電子商務出口企業(yè)出口貨物，不符合本通知第一條規(guī)定條件者甲，但同時符合下列條件的春感，適用增值稅、消費稅免稅政策：

 1.電子商務出口企業(yè)已辦理稅務登記；

 2.出口貨物取得海關簽發(fā)的出口貨物報關單鲫懒；

 3.購進出口貨物取得合法有效的進貨憑證嫩实。

 三、電子商務出口貨物適用退（免）稅窥岩、免稅政策的甲献，由電子商務出口企業(yè)按現(xiàn)行規(guī)定辦理退（免）稅、免稅申報颂翼。

 四晃洒、適用本通知退（免）稅、免稅政策的電子商務出口企業(yè)朦乏，是指自建跨境電子商務銷售平臺的電子商務出口企業(yè)和利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的企業(yè)球及。

   五、為電子商務出口企業(yè)提供交易服務的跨境電子商務第三方平臺呻疹，不適用本通知規(guī)定的退（免）稅吃引、免稅政策，可按現(xiàn)行有關規(guī)定執(zhí)行诲宇。

         以上就是跨境電商出口退（免）稅政策法規(guī)际歼，內容整理自國家稅務總局及求實稅務公眾號，內容僅供參考姑蓝。如您有跨境電商業(yè)務方面的需求或國內國際物流需求，歡迎聯(lián)系我司咨詢：0510-66622538吕粗。